A globalizáció nemcsak az üzleti tevékenyégeket, hanem a családok összetételét is folyamatosan formálja. A határokon átívelő gazdasági tevékenységek, a világ különböző pontjain jelenlevő vagyonelemek és érdekeltségek, valamint a családok sokfélesége folyamatos kihívások elé állítja a vagyontervezéssel és vagyonkezeléssel foglalkozó szakembereket. Cikksorozatunk első részében megkíséreljük meghatározni a vagyontervezés pontos fogalmát, illetve tervezési fázisának legfontosabb kérdéseivel is megismerkedhetünk.
Mi a vagyontervezés?
„A vagyontervezés az az eljárás, amely során egy magánszemély vagy család elrendezi a vagyonelemek halál esetére szóló átruházását. A vagyonterv célja a vagyon lehető legnagyobb mértékű megőrzése a kijelölt kedvezményezetteknek és rugalmasság biztosítása a vagyon tulajdonosának. A vagyontervezés során a legnagyobb próbatételt az adójogi szabályok összehangolása és optimális alkalmazása jelenti.”1
A vagyontervezés jellegénél fogva érinti az öröklési jogot, a biztosítási jogot, a bizalmi vagyonkezelést, a társasági jogot, ingatlanjogot, értékpapírjogot, adójogot és az illetékek szabályozását. Ennél fogva a vagyontervezés legfontosabb eszközei jogi szempontból a végrendelet, a családi alapítvány, a bizalmi vagyonkezelés (trust), a különböző országokban alapított és irányított cégek, valamint az életbiztosítások.
A vagyontervezés során ezen egyenként jól ismert, és egyenként szinte valamennyi ügyvéd által alkalmazott jogi megoldások megfelelő kombinációja, és szükség esetén nemzetközi környezetbe helyezése jelenti a legnagyobb kihívást.
A vagyontervezés az előre látható és nem látható akadályok, falak és árkok legyőzésének a művészete, de nemcsak az adott jogrendszeren belül, ahol össze kell egyeztetni az ügyfél akaratát az öröklési, adózási és illetékszabályokat, hanem legtöbbször mindezt különböző országok joghatósága alá eső személyek és vagyonelemek figyelembevételével. A tervezést tovább bonyolítja, hogy jó eséllyel különböző jogi alapokra – kontinentális vagy esetjogi – épült országok joghatósága alá tartozik az érintett személyek vagy vagyonelemek egy része.
A sikeres vagyonterv kialakításának a kulcsa a különböző szakterületeken és országokban tevékenykedő szakemberek – ügyvédek, adószakértők, pénzügyi tanácsadók – munkájának koordinációja és a különböző jogterületeket és joghatóságokat érintő jogi kérdések megértése.
Milyen fázisai vannak a vagyontervezésnek?
A különböző országok különböző jogrendszereit érintő vagyontervezési folyamat kiegészül a vagyonkezelési és a könyvelési kérdések megválaszolásával is. Cikkünkben most a tervezési fázis legfontosabb kérdéseivel fogunk foglalkozni.
1, A jogilag releváns tények feltérképezése
- Az első és legfontosabb az ügyfél és családja személyes helyzetének feltárása, az állampolgárság(ok)ra, adóalanyiságra, családi állapotra, gyermekekre és egyéb leszármazókra is kiterjedően.
- A pénzügyi helyzet és az egyes vagyonelemek elhelyezkedésének megismerése.
- Az egyes vagyonelemek kezeléséért és adminisztrációjáért felelős személyek és az alkalmazott struktúra megismerése.
- Az ügyfél bizalmát élvező tanácsadók megismerése, és annak feltárása, hogy milyen szakterületen rendelkeznek tapasztalattal és milyen feladatot teljesítenek.
2, A releváns érdekek meghatározása
- Mi az ügyfél célja?
- Mennyi szabadságot élvez az ügyfél a céljai elérése során?
- Van-e valamiyen jogi kényszer, amely befolyásolja az ügyfél céljait?
- Az előre látható megoldás finanszírozható-e a rendelkezésre álló vagyon hozamaiból, és ha igen, milyen hosszú ideig?
- Az ügyfélnek és családjának szükséges jövedelem biztosított-e? (Itt gyakran szembesülünk azzal a ténnyel, hogy az ügyfelek egy jelentős része nincs tisztában sem a rendelkezésre álló jövedelem éves mértékével, és a jövőben előrelátható bevételekkel, sem pedig éves kiadásaival!)
- Van olyan forrásadó, amely nem igényelhető vissza, vagy nem számítható be más országban megfizetendő adóba?
- Van-e bármilyen olyan ok a jogi és pénzügyi körülményeken kívül, amely akadályozza az ügyfelet céljai megvalósításában?
3, Az alkalmazandó jog és a joghatósággal rendelkező bíróságok meghatározása
- Mely államnak/államoknak van joghatósága?
- Milyen jog alkalmazandó az egyes vagyonelemekre, különös tekintettel a külföldi ingatlanra, bankbetétre, értékpapírokra?
- Amennyiben az ügyfél házasságban vagy kapcsolatban él, melyik állam családi joga alkalmazandó, és mik ennek a következményei a vagyontervre nézve?
- Amennyiben az ügyfél vagy családtagjai országhatáron átlépve lakóhelyet változtatnak, okozhat-e ez konfliktust a családi vagyoni jogban vagy az öröklési jogban?
- A lakóhelyváltoztatás előtt kötött házassági szerződés érvényes és kikényszeríthető marad-a az új lakóhely szerinti országban is?
- Milyen jogai vannak a családtagoknak a vagyonra halál vagy válás esetén?
Sorozatunk következő cikkében a vagyontervezés megvalósításával és az ellenőrzéssel fogunk foglalkozni. Felvázoljuk majd azokat a megoldásokat és bonyolultabb struktúrákat is, amelyek a komplexebb vagyonok esetében jelenthetnek biztos és hosszútávú megoldást.
Az Aliant-Menyhei-Molnár-B. Szabó Ügyvédi Iroda vezető szakemberei 25-30 éves nemzetközi szakmai tapasztalattal rendelkeznek a jogi- és adótanácsadás, a vagyontervezés, a vagyonkezelés és a trust management területén, ügyfeleinket az igényeik szerint egyedileg megtervezett megoldásokkal szolgáljuk ki annak érdekében, hogy családi értékeiket ötvözni tudják a folyamatos fejlődéssel.
Hivatkozások:
1, A Cornell Egyetem Jogi Karának definíciója szerint